疫情税收优惠政策解读

优惠内容：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（政策有效期依据最新文件调整）留抵税额退税政策政策内容：符合条件的制造业等行业企业 ，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额
，2022年6月前完成退税到企业。适用条件：需满足纳税信用等级 、未享受即征即退等具体要求（依据财税〔2022〕14号文件） 。

疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统
、简化操作程序、加强内部培训，确保“六税 ”“两费
”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地 ，并通过线上渠道（如电子税务局 、税务公众号）开展宣传辅导
，帮助纳税人应享尽享
。

对因疫情影响导致按期缴纳税款有困难的，符合延期缴纳税款条件的 ，依法准予延期缴纳税款，最长期限不超过3个月。对因疫情影响未能按期申报
、缴纳税款的纳税人
，经主管税务机关确认后，可免除相应的滞纳金和税务行政处罚 。

广告业务：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号） ，生活服务取得的收入免征增值税
。但广告服务属于现代服务
，不适用生活服务免征增值税政策。

疫情期间的个人所得税税收优惠政策主要包括以下几点：全年一次性奖金税收优惠：政策内容：居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前 ，不并入当年综合所得
，单独计算纳税 。具体计算方法是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表 ，确定适用税率和速算扣除数。

湖北疫情税务减免政策

国家新冠疫情减免费用政策涵盖税收、社保费 、租金、物业费
、治疗费用减免及金融支持等多个方面
。税收减免政策：针对小规模纳税人
，非湖北省适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，湖北省则免征增值税；公共交通运输服务、生活服务及必需生活物资快递收派服务免征增值税。

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策 ，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地 。对医药 、医疗
、医用物资
，蔬菜等农产品，交通物流等方面实施增值税减免税政策
。

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力 ，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除，并享受增值税抵扣。例如
，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担 。

企业适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具的 ，应当开具对应的红字发票或者作废原发票
，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票
。纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量按照征税销售额 、销售数量进行增值税纳税申报的，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整。

小微企业和个体工商户在疫情期间可享受的减免
、缓缴政策及便利措施如下：可减免的费用税收减免增值税：3月1日至5月底 ，湖北省境内小规模纳税人免征增值税
，其他地区征收率由3%降至1% 。公共交通运输服务、生活服务及必需生活物资快递收派服务收入免征增值税
。

疫情期间湖北减税政策

〖壹〗 、增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除 ，并享受增值税抵扣。例如
，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担 。

〖贰〗
、湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地
。对医药、医疗 、医用物资 ，蔬菜等农产品
，交通物流等方面实施增值税减免税政策。

〖叁〗
、运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定 ，其中包括医用酒精。若企业运输医用酒精，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠
，政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告
。

疫情阴霾下,这些税收优惠、政府补助等政策早知道!

财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围 ，对捐赠用于疫情防控的进口物资
，免征进口关税和进口环节增值税
、消费税。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税 。

疫情期间增值税优惠政策

疫情期间小规模纳税人的免税政策主要包括特定时期内的免税、减按征收率征收以及历史政策回顾三方面内容
。特定时期内的免税政策：在2022年4月1日至2022年12月31日期间，增值税小规模纳税人享受较为明确的免税优惠。若月销售额未超过15万元（或季度销售额未超过45万元） ，则免征增值税 。

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免
，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力
。

税收减免政策：针对小规模纳税人 ，非湖北省适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收
，湖北省则免征增值税；公共交通运输服务
、生活服务及必需生活物资快递收派服务免征增值税。

政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期，需关注最新文件） 。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户
。

小规模纳税人税收优惠 免征或降低增值税征收率：自2020年3月1日至5月底 ，免征湖北省境内小规模纳税人增值税；其他地区增值税征收率由3%降至1%。这些税收优惠政策旨在减轻企业在疫情期间的经营压力
，支持疫情防控工作，并为企业复工复产提供有力的税收支持 。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税 、企业所得税
、个税、进口防疫物资税收 、房产租金相关税收
、社保、延期申报及自主申报程序性优惠 ，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
。

武汉疫情免税政策有几年

〖壹〗 、武汉疫情免税政策（以生活服务免征增值税为例）实际执行期限为1年零3个月
，具体为2020年1月1日至2021年3月31日。

〖贰〗
、税务减免政策：多数政策执行至2022年12月31日，如增值税小规模纳税人免征增值税、生产生活性服务业加计抵减 、制造业中小微企业延缓缴纳税费等 。

〖叁〗、统一免征期：2020年2月至2020年6月（共5个月） ，免征期为社会保险费款所属期。差异化政策：中小微企业：2020年2月至12月
，免征基本养老保险
、失业保险、工伤保险单位缴费部分
。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）：2020年2月至6月，免征三项社会保险单位缴费部分。

〖肆〗 、取消起征点限制 ，无论季度销售额是否超过30万元
，均免征增值税及附加（专票除外） 。专票开具规则与常规政策一致，需全额缴税
。政策适用范围企业类型：适用于武汉地区的小规模纳税人（年应税销售额未超过500万元的企业）。时间范围：常规政策：2020年3月1日前 。疫情专项政策：2020年3月1日至12月31日
。